С 1 января 2009 года вступила в силу норма п. 5 ст. 101.2 НК РФ, в которой закреплено, что решение о привлечении или решение об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятые в порядке ст.101 НК РФпо итогам рассмотрения материалов налоговых проверок, подлежит обязательному досудебному урегулированию в вышестоящем налоговом органе. Только после этого налогоплательщик имеет право обжаловать это решение налогового органа в судебном порядке.

Поэтому вопрос, как урегулировать спор с налоговой инспекцией в досудебном порядке, стал очень актуален.

Многие налогоплательщики сталкиваются с такими вопросами, как разблокировать заблокированный налоговой инспекцией расчетный счет, как оспорить решение об отказе вернуть НДС из бюджета, осуществить налоговый вычет, снизить земельный налог, вернуть из бюджета неправильно уплаченную (излишне уплаченную) госпошлину, снизить размер налоговых санкций и т. д. и т. п.

Налоговые споры можно условно разделить на несколько групп.

1. Блокировка расчетного счета.

В настоящее время хотя бы один раз каждый предприниматель сталкивался с такой довольно серьезной и неприятной проблемой, как блокировка расчетного счета налоговой инспекцией.

Блокировка счета – это временное приостановление расходных операций по расчетному счету.

Практически вся работа приостанавливается при блокировании расчетного счета. В этом случае фирма не может рассчитываться со своими партнерами и клиентами.

Сразу возникает вопрос: как разблокировать счет?

Разблокировать счет – это довольно сложный и трудозатратный процесс. Особенно сейчас, потому что раньше было только два повода для блокировки: неуплата налогов и непредставление декларации в срок. Теперь налоговое законодательство значительно ужесточилось, и количество поводов для блокировки счета увеличилось. Самое печальное то, что зачастую налоговые органы блокируют счет необоснованно.

Кроме того, с 1 января 2010 года налоговые органы несут ответственность перед налогоплательщиками за несвоевременную разблокировку счета (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Проценты начисляются на сумму, в отношении которой применялся режим приостановления, по ставке рефинансирования Центробанка РФ, действовавшей в период приостановления операций или вручения решения об отмене приостановления.

Таким образом, налоговая инспекция, которая нарушила срок отмены решения о приостановлении либо срок вручения банку такого решения, должна уплачивать компании проценты за каждый календарный день просрочки.

Мы оказываем услуги по выяснению причин блокировки счета, по определению необходимых мер для снятия блокировки, обжалованию в вышестоящем налоговом органе или суде решения о блокировке счета, взысканию процентов за неправомерную блокировку расчетного счета.

Стоимость наших услуг находится в разумных пределах и определяется по каждому делу конкретно, исходя из сложности поставленной заказчиком задачи.

2. Возврат (возмещение) НДС из бюджета.

Часто возникает ситуация, когда исчисляя НДС от реализации, налогоплательщик имеет право уменьшить соответствующую сумму налога на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму исчисленного НДС, полученная разница подлежит возмещению из бюджета (возврат НДС).

Возмещение может производиться налогоплательщику как в связи с применением налоговой ставки 0%, так и с превышением сумм налоговых вычетов над суммами налога, подлежащими уплате в бюджет. Порядок возмещения сумм НДС установлен в ст. ст. 176 и 176.1 НК РФ.

Принятию налоговым органом решения о возмещении налогоплательщику сумм НДС предшествует процедура проведения камеральной налоговой проверки в соответствии со ст. 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении НДС (полностью или частично), если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. Если такие нарушения имели место, выносится решение об отказе в возмещении НДС (полностью или частично).

Как правило, отказ в возмещении НДСсвязан с неправильным оформлением документов либо с уверенностью налоговиков в том, что деятельность реально не осуществлялась.

Неправомерность отказа в возмещении НДСналогоплательщикам в большинстве случаев удается доказать, подав жалобу в вышестоящий налоговый орган или суд.

Мы оказываем услуги по подготовке необходимых документов для обжалования решения об отказе в возмещении НДС. Стоимость наших услуг составляет от 12000 рублей, учитывая сложность дела.

3. Предоставление налогового вычета.

Налоговый вычет– это сумма, предусмотренная государством и предоставляемая различным категориям граждан, с которой не взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющий 13%.

Однако, иногда налоговые органы отказывают гражданам в предоставлении налогового вычета.

Но этот отказ налоговой инспекции можно и нужно обжаловать, потому что очень часто вышестоящий налоговый орган или суд отменяет решение налоговой инспекции об отказе в предоставлении налогового вычета и возврате подоходного налога (НДФЛ).

Мы оказываем услуги по подготовке жалобы на решение об отказе в предоставлении налогового вычета. Стоимость такой жалобы составляет от 3000 рублей, учитывая сложность дела.

4. Уменьшение кадастровой стоимости участка при исчислении земельного налога.

В настоящее время сильно выросла кадастровая стоимость земельных участков. Следовательно, в несколько раз увеличилась и налоговая база при исчислении налога на землю. Не все граждане и бизнесмены согласны с размером земельного налога, а потому обжалуют кадастровую стоимость земли в судебном порядке.

В этой связи возникает множество споров и с налоговыми органами, так как инспекции не всегда правильно исчисляют (доначисляют) налог, исходя из рыночной оценки кадастровой стоимости земли.

Мы оказываем услуги по подготовке пакета документов, необходимых для уменьшения земельного налога, составляем возражения на акты камеральной проверки и жалобы на решения налоговых органов. Стоимость наших услуг находится в разумных пределах и определяется по каждому делу конкретно, исходя из сложности поставленной заказчиком задачи.

5. Как вернуть из бюджета неправильно уплаченную (излишне уплаченную) госпошлину

Как правило, вернуть сумму неправильно (излишне) уплаченной государственной пошлины не составляет труда. Это делается на основании письменного заявления от налогоплательщика с приложением оригиналов документов, подтверждающих уплату пошлины.

Но иногда возникают сложности с возвратом госпошлины. Самый распространенный случай, например, когда оригинал платежного документа потерян.

Мы оказываем услуги по обжалованию решения налогового органа об отказе вернуть государственную пошлину. Стоимость такой жалобы составляет от 3000 рублей, учитывая сложность дела.

6. Как уменьшить размер налоговых санкций

Не для кого не секрет, что размер штрафов и пени за нарушения налогового законодательства очень велик.

Но в то же время законодательство предоставляет возможность значительного снижения размера налоговых санкций.

Это происходит путем обжалования решения налогового органа о взыскании штрафа (пени).

Мы оказываем услуги по обжалованию таких решений налогового органа. Стоимость такой жалобы составляет от 5000 рублей и зависит от сложности дела и стадии урегулирования налогового спора.